Comment obtenir la réduction d’impôt pour votre formule d’épargne-pension ?

La pension légale ne suffit souvent pas à maintenir votre niveau de vie après votre carrière. L’épargne-pension vous permet donc de constituer un capital complémentaire, soit via un fonds d’épargne-pension, soit via une assurance épargne-pension.

Vous pouvez effectuer des versements chaque année à partir de 18 ans et jusqu’à l’année de vos 64 ans inclus. En plus de préparer votre avenir, vous bénéficiez chaque année d’une réduction d’impôt.

Le montant de la réduction dépend des versements effectués.

• Si vous versez au maximum 1 050 euros en 2026, vous bénéficiez d’une réduction d’impôt de 30 % dans votre déclaration de revenus de 2027, soit un avantage fiscal maximal de 315 euros.
• Si vous versez plus de 1 050 euros, jusqu’à un maximum de 1 350 euros, la réduction d’impôt est de 25 % du montant versé, avec un avantage maximal de 337,50 euros.

Le plafond supérieur est surtout intéressant si vous souhaitez constituer un capital de pension plus important, car l’avantage fiscal supplémentaire reste limité.

Pour bénéficier de la réduction d’impôt, plusieurs conditions doivent être respectées.

• Vous devez avoir au moins 18 ans et moins de 65 ans au moment de la souscription du contrat.
• Vous devez résider en Belgique ou dans un autre État membre de l’Espace économique européen.
• Le contrat doit avoir une durée minimale de dix ans.
• Vous devez être désigné comme bénéficiaire en cas de vie. En cas de décès, les bénéficiaires peuvent être votre conjoint, votre partenaire en cohabitation légale ou vos parents jusqu’au deuxième degré.

Si vous commencez l’épargne-pension à partir de 55 ans, votre contrat se poursuivra au-delà de vos 65 ans. En revanche, les nouveaux versements effectués après 65 ans ne donnent plus droit à une réduction d’impôt.

La réduction d’impôt ne peut être obtenue que pour un seul contrat d’épargne-pension. Si vous changez de fonds d’épargne-pension ou d’assurance épargne-pension en cours d’année, par exemple en changeant de banque, la réduction d’impôt ne s’applique qu’aux versements effectués dans un seul des deux produits.

Si vous êtes marié ou en cohabitation légale, chacun peut bénéficier de la réduction d’impôt sur son propre contrat et verser le montant maximal autorisé.

Chaque année, votre banque ou votre assureur vous remet une attestation fiscale 281.60 indiquant le montant à déclarer.

• Si vous remplissez votre déclaration via Tax-on-Web, ce montant est généralement déjà prérempli.
• Si vous recevez une proposition de déclaration simplifiée, vérifiez que les données sont correctes.
• Si vous remplissez une déclaration papier, indiquez le montant au code 1361/2361 dans la rubrique X.

À l’échéance du contrat, une taxe de 8 % est prélevée sur le capital constitué.

• Si vous avez commencé à épargner avant vos 55 ans, cette taxe est en principe prélevée lorsque vous atteignez 60 ans.
• Si vous avez commencé à partir de 55 ans, elle est prélevée au dixième anniversaire de votre contrat.

Après cette taxation finale, vous pouvez continuer à effectuer des versements jusqu’à l’année de vos 64 ans inclus. Si les conditions sont remplies, ces versements continuent à ouvrir le droit à une réduction d’impôt.